LA POTESTAD SANCIONADORA EN MATERIA TRIBUTARIA. PROCEDIMIENTO Y RÉGIMEN SANCIONADOR

En el presente curso estudiamos de una forma eminentemente práctica la potestad sancionadora en material tributaria, hacienda mención especial al procedimiento sancionador tributario. Este se constituye en una garantía para los administrados y encuentra su justificación en los amplios poderes que adquieren las Administraciones Públicas, los cuales deben encontrarse necesariamente limitados; no obstante, el hecho de que se refuerce la posición del administrado incrementando las garantías de éste, no debe conllevar el debilitamiento de la posición de la Administración, y es la búsqueda de ese equilibrio la que debe orientar el desarrollo y perfeccionamiento de este procedimiento.
 
Pues bien, en el presente curso se realiza un estudio de los aspectos más sustantivos del procedimiento, como la aplicación de mecanismos garantistas para el presunto infractor y la separación entre los procedimientos de aplicación de los tributos y el procedimiento sancionador; y después, los más adjetivos, porque se refieren al iter procedimental y a las fases y modalidades del procedimiento mismo.
El temario se compone de dos capítulos, incluyendo los mismos a su vez diferentes subapartados que estudian cuestiones concretas y especificas (por cuestiones de espacio no se señalan).
 
TEMA 1. RÉGIMEN SANCIONADOR
1. La potestad sancionadora en materia tributaria
1.1. Regulación
1.2. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
1.3. Sujetos infractores, responsables y sucesores
1.4. Concepto y caracteres de las infracciones tributarias
1.5. Clases de infracciones
1.6. Calificación de las infracciones tributarias y circunstancias calificadoras
1.7. Conceptos y clases de sanciones
1.8. Cuantificación de las sanciones
1.9. Extinción de la responsabilidad
1.10. Caducidad del procedimiento sancionador

2. Infracciones que causan perjuicio económico
2.1. Infracción por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación
2.2. Infracción por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones
2.3. Infracción por obtener indebidamente devoluciones
2.4. Criterios de calificación de las infracciones de los artículos 191, 192 y 193 de la LGT
2.5. Base de la sanción de las infracciones de los arts. 191, 192 y 193 de la LGT
2.6. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales
2.7. Delitos para acreditar indebidamente ingresos o créditos tributarios
2.8. Infracciones por imputación incorrecta en entidades sometidas al régimen de imputación de rentas
2.9. Infracciones en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria

3. Infracciones tipificadas en la LGT que no causan perjuicio económico
3.1. Introducción
3.2. Falta o incorrecta presentación de declaraciones
3.3. Falta de atención a requerimientos individualizados
3.4. Resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la administración tributaria distintas de la falta de atención de requerimientos
3.5. Incumplimiento obligaciones contables y registrales
3.6. Incumplimiento obligaciones de facturación
3.7. Incumplimiento del deber de utilización del NIF
3.8. Incumplimiento del deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta
3.9. Incumplimiento de la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta
3.10. Incumplimiento de la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta
3.11. Supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria
3.12. Incumplimiento de la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero

4. Infracciones tributarias tipificadas en otras leyes distintas de la LGT
4.1. Introducción
4.2. Infracciones tipificadas en la Ley del IRPF
4.3. Infracciones tipificadas en la regulación del IRNR
4.4. Infracciones tipificadas en la regulación del impuesto sobre sociedades
4.5. Infracciones tipificadas en la regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones
4.6. Infracciones tipificadas en la regulación del Impuesto sobre el Valor Añadido
4.7 Infracciones tipificadas en la regulación del impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
4.8. Infracciones tipificadas en la regulación de los impuestos especiales
4.9. Impuesto sobre la producción, los servicios y la importación en las ciudades de Ceuta y Melilla
4.10. Impuesto sobre primas de seguro
4.11. Incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo
 
TEMA 2. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
1. Cuestiones generales
1.1. Normativa
1.2. Principios del procedimiento sancionador
1.3. Órganos competentes

2. Procedimiento de imposición de sanciones
2.1. Separación de procedimientos
2.2. Procedimiento para imponer sanciones no pecuniarias
2.3. Tramitación separada ordinaria del procedimiento sancionador
2.4. Tramitación separada abreviada del procedimiento sancionador

3. Recursos contra sanciones
3.1. Acumulación de recursos
3.2. Efectos de la interposición de recursos frente a sanciones
Esta modalidad de enseñanza permite al alumno compatibilizar la formación con su disponibilidad de tiempo y lugar de residencia. El estudio comprensivo de la documentación facilitada, junto a la realización de las actividades complementarias de evaluación continua garantizarán la adquisición de los conocimientos teóricos y prácticos que precisará para el desarrollo de su actividad.
 
Esta formación online se desarrolla en una plataforma online disponible en la web en la que el alumno podrá entrar siempre que lo desee con una clave y una contraseña que le es facilitada. Además, dicha plataforma cuenta con un buzón personal mediante el cual el alumno puede formular las dudas que desee, dudas que le serán resueltas en un plazo de 24-48 horas.

Debemos reseñar en este sistema de enseñanza:

  • Profesores-tutores: El proceso de aprendizaje está tutorizado permanentemente. Se ofrece al alumno una asistencia personalizada a través del servicio de buzón de consultas que se encuentra disponible en la plataforma online de formación.
  • Documentación: La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional.
  • Evaluación: Se irán realizando las prácticas correspondientes y se valorará a sus efectos por el profesor. Todas las actividades se desarrollan a través de las herramientas que proporciona la "Plataforma Online" constituyendo un proceso de evaluación. Si el alumno realiza y supera las prácticas propuestas tendrá derecho a obtener un certificado acreditativo y diploma de la formación superada. Las prácticas realizadas por el alumno serán corregidas en el plazo de 48-72 horas por el profesor.
El plazo estimado de duración del curso es de 6 meses. El precio de la formación sera de 35 euros por mes. A su finalización se dará al alumno el correspondiente diploma y certificado de la formación superada.

¿QUIERES MATRICULARTE EN ESTE CURSO?

*Nombre y apellidos 
*Correo electrónico 
*Teléfono de contacto 
*Selecciona el curso 
    

Si tienes alguna duda o necesitas que te asesoremos en tu formación...

Sobre la escuela

Tu formación fiscal es una escuela especializada en formaciones dentro del sector financiero y tributario, así como en Derecho Mercantil. Un gran equipo de profesores sobradamente conocedores del Derecho en cada una sus ramas, unido a una atención personalizada al alumno y a unas formaciones de alta calidad, nos hacen una escuela de referencia.

Suscríbete y recibe todas las novedades
Recibe todas las novedades, ofertas en cursos, nuevas formaciones, artículos y mucho más.

Tenemos una promoción para ti

Matricúlate en este curso y obten directamente un 10% de descuento.